Sí. Existe un Convenio de Doble Imposición (CDI) entre España y Reino Unido, en vigor desde 2014. Este acuerdo tiene como objetivo evitar que las personas físicas y, sobre todo, las empresas con actividad internacional tributen dos veces por los mismos ingresos. Conocer y aplicar correctamente el CDI España Reino Unido es fundamental para optimizar la carga fiscal, proteger beneficios y reducir riesgos legales y económicos.
A pesar del Brexit, las relaciones fiscales entre ambos países siguen respaldadas por un marco jurídico sólido. El CDI no ha sufrido modificaciones tras el Brexit; simplemente, al dejar de aplicarse la normativa comunitaria (Directivas UE), el convenio ha adquirido mayor relevancia.
¿Qué es un Convenio de Doble Imposición?
Un Convenio de Doble Imposición (CDI) es un acuerdo bilateral entre países para regular la fiscalidad de las rentas cuando el contribuyente tiene vínculos fiscales con ambos territorios. En otras palabras: evita que una misma renta (beneficio, dividendo, royalty, etc.) tribute dos veces, una en el país de origen y otra en el de residencia.
CDI España Reino Unido: vigente y actualizado
España y Reino Unido tienen un CDI desde 2014, actualizado tras la salida del Reino Unido de la Unión Europea (Brexit). El convenio establece:
- Qué país tiene derecho preferente de imposición según el tipo de renta.
- Qué método se aplica para evitar la doble tributación: deducción (crédito fiscal) en España.
- Mecanismos de cooperación administrativa y resolución de conflictos entre las autoridades fiscales de ambos países.
¿Qué implica el CDI España Reino Unido para las empresas?
Para empresas españolas que operan en Reino Unido —o británicas que tienen actividad en España— el CDI permite:
- Evitar la doble tributación de beneficios, intereses, dividendos o royalties.
- Tener claridad y seguridad jurídica sobre cuál país tiene el derecho primario a gravar determinadas rentas.
- Reducir la retención en origen en pagos transfronterizos (por ejemplo, del 19% al 5% en ciertos dividendos).
- Facilitar el establecimiento y la inversión internacional, al eliminar cargas fiscales duplicadas.
Este marco es especialmente relevante para:
- Empresas con filiales o sucursales en el otro país.
- Negocios digitales que prestan servicios desde un país a clientes del otro.
- Compañías que pagan royalties, intereses o dividendos a empresas relacionadas en el extranjero.
Principales puntos del CDI España Reino Unido que deberías conocer
1. Beneficios empresariales
Si una empresa tiene actividad en el otro país pero no tiene un establecimiento permanente, no debe tributar allí por sus beneficios.
2. Dividendos
- 0% de retención si la sociedad beneficiaria posee, directa o indirectamente, al menos un 10% del capital de la sociedad pagadora durante un periodo ininterrumpido de 12 meses.
- En los demás casos, la retención en origen no podrá exceder del 10%.
3. Intereses
- Exentos de retención en el país de origen, siempre que el perceptor sea el beneficiario efectivo.
4. Royalties (cánones)
- Exentos de retención en el país de origen, también con la condición de que el perceptor sea el beneficiario efectivo.
5. Ganancias patrimoniales
Las plusvalías generadas por la venta de acciones o participaciones tributan en el país de residencia, salvo ciertos casos (como inmuebles o activos vinculados a un establecimiento permanente).
Preguntas frecuentes sobre el CDI entre España y Reino Unido
¿Qué hay que hacer para aplicar el CDI?
Para beneficiarse del CDI, la empresa debe cumplir una serie de requisitos formales ante la administración fiscal correspondiente:
- Acreditar residencia fiscal.
- Demostrar la titularidad efectiva de las rentas.
- Justificar el cumplimiento de condiciones del convenio (porcentaje de participación, duración, etc.).
Esta gestión no es automática y requiere planificación, control documental y, en muchos casos, asesoramiento técnico.
Si estás valorando crear una empresa en España, te recomendamos integrar desde el inicio una estrategia fiscal alineada con el CDI.
¿Sigue siendo válido el CDI tras el Brexit?
Sí. El Brexit no afecta a los tratados bilaterales. El convenio sigue plenamente vigente y aplicable en las mismas condiciones. Lo que ha cambiado es que ya no son aplicables las exenciones automáticas previstas en las directivas comunitarias, por lo que el CDI cobra aún más importancia.
¿Qué sucede si hay conflicto entre países?
El propio CDI incluye un procedimiento amistoso entre las administraciones fiscales de ambos países, pensado para resolver casos de doble imposición efectiva. Aunque no es un proceso inmediato, ofrece una vía segura para resolver controversias.
¿Qué puede ocurrir si tu empresa ignora el CDI?
Las consecuencias no se limitan a un pago duplicado de impuestos. También pueden surgir:
- Pérdida de competitividad fiscal internacional.
- Costes adicionales en forma de sanciones o recargos.
- Distorsiones en la planificación financiera.
- Mala asignación de recursos debido a cálculos erróneos.
¿Cómo puede ayudarte nuestra firma?
En GCO, ayudamos a empresas internacionales a operar de forma eficiente y segura en España. Desde hace más de 25 años, ofrecemos asesoramiento fiscal, mercantil y financiero integral a compañías con intereses internacionales. Si operas entre España y Reino Unido —o lo estás valorando—, te guiamos en:
- Análisis del CDI y su aplicación real a tu empresa.
- Reducción de la carga fiscal efectiva.
- Estructuración internacional eficiente.
- Documentación de residencia y cumplimiento de requisitos formales.
- Asistencia en procedimientos amistosos o ante inspecciones fiscales.
¿Estás presentando impuestos en España? Consulta nuestra guía sobre cómo presentar impuestos correctamente si ya operas desde aquí.
En resumen
El CDI entre España y Reino Unido no solo es un texto legal: es una herramienta estratégica. Si tu empresa mantiene relaciones comerciales, inversiones o estructuras empresariales entre ambos países, aplicar bien el convenio es esencial para proteger tus beneficios y minimizar riesgos fiscales.
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